روش رسیدگی به تراکنش‌های بانکی توسط ممیز مالیاتی در سال 1399


در

بند ۹ از بخشنامه شماره ۱۶/ ۹۹/ ۲۰۰ مورخ ۳۱/ ۱/ ۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی در خصوص تراکنش های بانکی

🔘 نکات قابل توجه در رسیدگی به تراکنش‌های بانکی

صرف‌نظر از پالایش‌های به عمل آمده در مراحل قبلی، گروه‌های رسیدگی موظفند در رسیدگی‌های خود در سال ۱۳۹۹ مبتنی بر قضاوت‌های حرفه‌ای و با استفاده از شواهد کافی و قابل اطمینان از جمله اقرار کتبی مؤدی، اخذ تائیدیه از طرف حساب و ردیابی تراکنش‌ها، سابقه مؤدی، جستجو در کلیه سامانه‌های اطلاعاتی در دسترس و مطابقت آنها، تجزیه و تحلیل اطلاعات و استفاده از سایر تکنیک‌های حسابرسی که در گزارش خود مستند می‌نمایند، نسبت به طبقه‌بندی تراکنش‌های بانکی واصله به شرح زیر اقدام نمایند. در اجرای این بند تطبیق نظیر به نظیر تراکنش‌ها با موارد ذیل موضوعیت نداشته و صرفاً تطبیق کلی مبالغ کفایت دارد.

🔹الف: تراکنش‌های بانکی در سال ۹۹ و ۹۸ که اساساً ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارند از قبیل:

  • تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تائید شخص حقوقی مورد نظر،
  • دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ،
  • دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)،
  • تسهیلات بانکی دریافتی،
  • انتقالی بین حساب‌های شخص،
  • انتقال بین حساب‌های شرکاء در مشاغل مشارکتی،
  • تنخواه‌های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تائید کارفرمای ذیربط،
  • دریافت‌ها و پرداخت‌های سهامداران و اعضای هیئت مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب‌های دریافتنی و پرداختنی (جاری شرکاء) منظور شده است.
  • قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی،
  • وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت،
  • انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد،
  • مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسط با توجه به فضای کسب و کار اشخاص حقیقی (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود).

🔹ب: تراکنش‌ بانکی در سال ۹۹ و ۹۸ که ماهیت درآمدی دارند:

این گونه تراکنش ها رعایت مقررات از پرداخت مالیات معاف یا مشمول مالیات مقطوع با نرخ صفر یا مالیات آن کسر در منبع بوده باشد. در راستای اجرای این بند صرف عدم همخوانی ریال به ریال مبالغ نمی‌تواند مبنای عدم پذیرش اظهارات مکتوب مؤدی در خصوص فعالیت‌های مذکور باشد.

🔹پ: تراکنشهای بانکی که ماهیت درآمدی دارند لیکن قبلاً در محاسبه مالیات منظور شده است.

🔹ث: تراکنش‌های بانکی که در طبقات الف، ب و پ فوق قرار نمی‌گیرند، حسب سایر بندهای این بخشنامه رسیدگی گردد.

در شبکه های اجتماعی به اشتراک بگذارید

ارزش افزودهموضوعات مالیاتی

بخشنامه رسیدگی به تراکنشهای بانکی 1399ُبخشنامه رسیدگی به تراکنشهای بانکی 99تراکنش های بانکتراکنش های بانکیتراکنشهای بانکیدانلود بخشنامه رسیدگی به حسابهای بانکیرسیدگی به تراکنش های بانکیرسیدگی به تراکنش های بانکی 98رسیدگی به تراکنش های بانکی در سال 1399رسیدگی به تراکنشهای بانکی در سال 99رسیدگی به گردش حساب اشخاص در سال 99رسیدگی حساب جاری سهام داران در سال 99رسیدگی حسابهای بانکی اشخاص حقیقیرسیدگی حسابهای بانکی سهامداران در سال 99رسیدگی مالیاتی به حسابهای بانکیروش رسیدگی به تراکنش های بانکیگردش بانکمراحل رسیدگی به تراکنشهای بانکی در سال 99واریزیهای بانکی

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

Plugin "Contact Form 7" not installed or activated
بستن
شماره های تماس

Arianik hesab