چک لیست عمومی رعایت مفاد قانون محاسبات عمومی
هدف: تعیین این که آیا شرکت مورد رسیدگی در عملیات خود مفاد قانون محاسبات عمومی کشور را رعایت کرده است؟
1 -این چک لیست ویژه شرکتهای دولتی (شرکتهای مشمول مفاد ماده 4 قانون محاسبات عمومی) است و در مورد سایر
اشخاص و همچنین طرحهای تملک داراییهای سرمایه ای کاربرد ندارد.
٢ -در مواردی که شرکت مورد رسیدگی طبق قانون تاسیس و یا اساسنامه قانونی خود و یا قانون خاص دیگری از شمول
تمام یا قسمتی از مفاد قانون محاسبات عمومی مستثنی شده باشد، تکمیل چک لیست در موارد مستثنی شده ،
مورد ندارد.
٣ -تاکید می شود که شرکتهای دولتی از لحاظ انجام معاملات تابع آیین نامه معاملات مصوب مراجع پیش بینی شده در
قوانین تاسیس و اساسنامه خود می باشند.
٤ -این چک لیست برای پنج دوره مالی قابل استفاده است . پاسخ “بلی” نشان دهنده رعایت و پاسخ “خیر” نشان دهنده
عدم رعایت مفاد قانون است. در مواردی که پاسخ مورد ندارد واژه مورد ندارد در ستون مربوط درج می شود.
٥ -چنانچه در مورد برخی از سوالات مطرح شده در این چک لیست کاربرگ تهیه شده است. عطف به کاربرگ مربوط
الزامی است.
٦ -خلاصه ای از پاسخهای “خیر” و سایر مواردی که احتمالاً ممکن است به نظر رسیدگی کننده به دلایلی مهم تلقی
شود لازم است برای ملاحظه مدیر حسابرسی و درج در گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی در گزارش نکات
عمده ( ) ارائه شود.